На этой неделе наша команда в Дубае встретилась с холдинговой компанией из ОАЭ, которая хочет передать бухгалтерию и налоги в InBusiness. Перед выбором фирмы клиент спросил, работали ли мы раньше с холдинговыми компаниями и как мы ведём их займы, инвестиции и отчётность группы.
Ниже вопросы, которые поднял клиент, и то, как мы решаем каждый из них для наших клиентов с холдинговыми компаниями.
Почему холдинговой компании в ОАЭ нужна бухгалтерская фирма с опытом работы с холдингами?
У холдинговой компании нет ежедневных продаж, поставщиков или зарплатной ведомости. У некоторых наших клиентов с холдинговыми компаниями всего 5 или 10 операций в месяц. Поэтому работа связана не столько с ведением учёта, сколько с пониманием договоров, которые стоят за этими операциями.
Одна операция может быть займом дочерней компании, процентами, начисленными материнской компании, дивидендом от портфеля или облигацией, стоимость которой изменилась. Если бухгалтер не понимает договор, который стоит за операцией, декларация по корпоративному налогу может оказаться неверной, даже если записей в учёте совсем мало.
Поэтому клиент первым делом спросил о нашем опыте работы с похожими компаниями.
Как займы связанным сторонам влияют на корпоративный налог холдинга в ОАЭ?
У холдинговых компаний часто есть договоры займа со связанными сторонами, например с материнской компанией, дочерней компанией или акционером. По правилам корпоративного налога ОАЭ такие займы должны быть на рыночных условиях, то есть соответствовать принципу «вытянутой руки» (arm's length). Это значит, что процентная ставка и условия погашения должны быть близки к тем, о которых договорились бы две независимые компании. Компания также должна хранить документы, которые это подтверждают.
Если связанная сторона находится в другой стране, важно также соглашение об избежании двойного налогообложения между ОАЭ и этой страной. Оно может изменить то, как проценты облагаются налогом в этой стране, и какие документы нужны, например сертификат налогового резидентства ОАЭ.
Поэтому важно, чтобы договоры займа проверял профессиональный бухгалтер. Это была одна из первых тем, которую клиент поднял на встрече.
Как учитывается инвестиционный портфель холдинговой компании?
Многие холдинговые компании держат акции, облигации и ETF. Некоторые также держат регулируемые криптоактивы. Каждый вид актива отражается по IFRS, и отслеживать нужно несколько вещей: изменение рыночной стоимости, проценты по облигациям, дивиденды, прибыль при продаже и курсовые разницы.
Эти цифры попадают в декларацию по корпоративному налогу. Дивиденды и прибыль от квалифицированных долей участия могут освобождаться от налога (participation exemption), но только если условия выполнены и учёт это подтверждает.
Мы работаем по выпискам брокера или кастодиана и сверяем их с учётом.
Нужна ли холдинговой компании ежемесячная или квартальная отчётность?
Большинство наших клиентов с холдинговыми компаниями выбирают квартальную отчётность, а не ежемесячную. В холдинговой компании недостаточно операций, чтобы готовить отчёт каждый месяц, а квартальная отчётность снижает для клиента стоимость ежемесячного абонентского обслуживания.
Каждый квартальный отчёт всё равно включает сверку банка и брокера, проценты по займам, стоимость портфеля и всё, что влияет на корпоративный налог.
Может ли отчётность соответствовать шаблону группы?
Большинство холдинговых компаний в ОАЭ входят в группу, и группа сама проводит сверку по всем своим компаниям. У каждой группы свой шаблон отчёта.
Поэтому при подключении мы всегда обсуждаем с клиентом формат отчётности. Мы можем готовить отчёты по шаблону группы, если они соответствуют IFRS и правилам корпоративного налога ОАЭ.
Если ваша холдинговая компания ищет новую бухгалтерскую фирму, запишитесь на получасовой звонок с нашей налоговой командой.
Часто задаваемые вопросы
Почему холдинговой компании в ОАЭ стоит выбрать бухгалтерскую фирму с опытом работы с холдингами?
У холдинговой компании мало операций, но каждая из них может повлиять на налог: займы связанным сторонам, дивиденды и доход от портфеля. Фирма, которая уже работает с холдинговыми компаниями, умеет читать договоры займа, проверять соответствие принципу «вытянутой руки» и отражать инвестиции по IFRS.
Как займы связанным сторонам учитываются для корпоративного налога ОАЭ?
Они должны соответствовать принципу «вытянутой руки», то есть быть близки к условиям, о которых договорились бы две независимые компании, и это нужно подтвердить документами (transfer pricing). Если связанная сторона за рубежом, соглашение об избежании двойного налогообложения между ОАЭ и этой страной может изменить то, как проценты облагаются налогом там.
Какие документы нужны холдинговой компании в Дубае для займа связанной стороне за рубежом?
Компания должна хранить договор займа и документы, которые показывают, что процентная ставка и условия погашения соответствуют принципу «вытянутой руки». В зависимости от соглашения об избежании двойного налогообложения с другой страной может также понадобиться сертификат налогового резидентства ОАЭ.
Как отражаются акции, облигации, ETF и криптоактивы в холдинговой компании в ОАЭ?
Они отражаются по IFRS, включая изменение рыночной стоимости, проценты по облигациям, дивиденды, прибыль при продаже и курсовые разницы. Эти цифры попадают в декларацию по корпоративному налогу, например чтобы проверить, подпадают ли дивиденды или прибыль под participation exemption.
Может ли холдинговая компания в Дубае применить participation exemption к дивидендам и прибыли?
Да, если условия выполнены. Дивиденды и прибыль от квалифицированных долей участия могут освобождаться от корпоративного налога ОАЭ по participation exemption, но учёт должен это подтверждать. Поэтому портфель нужно правильно отражать по IFRS.
Нужна ли холдинговой компании в ОАЭ ежемесячная бухгалтерская отчётность?
Обычно нет. У многих холдинговых компаний всего 5 или 10 операций в месяц, поэтому квартальной отчётности достаточно, и она снижает стоимость ежемесячного абонентского обслуживания. Каждый квартал всё равно должен включать сверку банка и брокера, проценты по займам и стоимость портфеля.
Может ли отчётность холдинга соответствовать шаблону группы?
Да. Формат отчётности согласовывается при подключении и может следовать шаблону группы, если отчётность соответствует IFRS.
Об InBusiness
InBusiness сопровождает вопросы корпоративного налога в ОАЭ под ключ: от регистрации и подготовки отчётности до анализа соответствия требованиям QFZP, оценки структуры доходов, сопровождения холдинговых компаний, торговых групп и международных структур. Наша команда объединяет специалистов с опытом работы в Big Four, международном налогообложении, корпоративных финансах, торговле сырьевыми товарами и судоходстве. Если вы хотите проверить, соответствует ли ваша компания требованиям для применения ставки 0%, запишитесь на консультацию. Мы проведём предварительный анализ структуры бизнеса, выявим потенциальные риски и предложим практические рекомендации по их устранению.
